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公积金可以怎么玩?

发表时间:2018-01-27 16:42:27
又到了炒作高送转的时候,通常来说,转增好于送红股,因为不需要纳税。大比例转增股本的公司,每股公积金会比较高,这个群体通常来自于上市新股或上市后尚未大比例转增的次新股,至于为什么,且听徐徐道来。

公积金是从企业成立至今所获得的所有的利润中保留的一部分。要理解资本公积金,必须结合 净资产,股本,未分配利润等 项目结合理解。

净资产=股本+资本公积金+未分配利润

举例来说: 公司1990年成立 股本是1千万。公司的净资产也是1千万。

一开始啥也没有,公积金就是零,未分配利润也是零。5年后,90-95年 公司总共净利润2千万,净资产就变成了3千万。按照国家规定,净利润的10%必须转成资本公积金。所以:股本还是1千万,公积金就是2百万,未分配利润就是1千8百万。总计净资产3千万。每股公积金要除以总股本,所以每股公积金=0.2元。每股未分配利润1.8元,每股净资产3元。

95年,公司赚到了钱,应该给股东发红利了。根据公司法,股东只能分未分配利润,而股本和公积金是不能挪用的。因此公司最多派发1千8百万红利。 最终决定向股东派发2百万红利。分红之后:股本还是1千万,公积金2百万,未分配利润变成1千6百万,净资产变成2千8百万。

96年,公司上市,公司每股净资产是2.8元,那么发行价10元应该没问题。发行了6百万股新股,募集了6千万资金。而发行面值1元的股票,售价10元,多出的9元就会计入公积金。也就是多了5千4百万的公积金。

IPO后:股本1千6百万,公积金提高到5千6百万,未分配利润没变1千6百万,净资产8千8百万。每股公积金:3.5元,每股未分配利润:1元,每股净资产:5.5元。

97年,公司开始玩送转游戏。 新股上市,在高增长,高送转的预期下,股价到达20元。公司决定:10转10, 啥意思? 就是每10股股票通过公积金转增股本10股。

总体数据:原来是这样的(单位百万元):股本16 ,公积金56,未分配利润16,净资产88

转增之后变成这样:股本32,公积金40,未分配利润16,净资产88

每股数据:原来是这样的:每股公积金:3.5元,每股未分配利润:1元,每股净资产:5.5元

转增之后变成这样: 每股公积金:1.25元 每股未分配利润:0.5元 每股净资产:2.75元

除权后股价从20元变成10元,每10股变成20股。 每股公积金大幅降低,每股净资产减半。

综上所述,公积金是个什么玩意?公积金就是净资产的一个部分,净资产的增加必须靠利润或者发行新股,公积金的值其实就是历年积累的利润×10%加上新股发行溢价。公积金不能动,所以和股本差不多,可以转成股本。

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